第一條 財務(wù)預(yù)算的編制原則：統(tǒng)籌兼顧，量入為出，突出業(yè)務(wù)重點。
第二條 預(yù)算編制的流程：
(一)根據(jù)基金會的遠期目標確定當年的工作規(guī)劃；
(二)基金會秘書長召集、召開預(yù)算討論會，確定年度工作任務(wù)；
(三)根據(jù)工作任務(wù)進行預(yù)算編制工作；
(四)財務(wù)部對預(yù)算進行匯總，并報理事長；
(五)理事長對預(yù)算進行審核并提出改進意見；
(六)財務(wù)部根據(jù)意見修改后，上報理事會；
(七)理事會投票表決批準后，予以執(zhí)行。
第三條 各部門須按照理事會批準的預(yù)算及控制原則執(zhí)行預(yù)算。預(yù)算一經(jīng)確定，原則上不予調(diào)整。
第四條 在執(zhí)行預(yù)算過程中，如需在預(yù)算總額內(nèi)調(diào)整預(yù)算，且符合理事會審批的預(yù)算控制原則，各部門須事前由相關(guān)負責(zé)人向財務(wù)經(jīng)理及秘書長提出書面申請，申請獲批后，并經(jīng)理事長批準后方可調(diào)整預(yù)算。
第五條 如預(yù)算調(diào)整金額超過基金會年度預(yù)算總額，或預(yù)算調(diào)整與理事會預(yù)算控制原則不符，須事前由秘書處上報理事長審核，并經(jīng)理事會審批，理事會審批通過后，方可調(diào)整預(yù)算。 第六條 基金會執(zhí)行《民辦非營利組織會計制度》，并根據(jù)會計法規(guī)定嚴格執(zhí)行《會計電算化管理辦法》和《會計電算化工作規(guī)范》，采用財務(wù)軟件進行電算化核算管理。
第七條 基金會的會計年度為每年1月1日起至12月31日止。
第八條 基金會采用權(quán)責(zé)發(fā)生制和借貸記賬法記賬。
第九條 會計核算應(yīng)當以本基金會的交易或者事項為對象，記錄和反映基金會本身的各項業(yè)務(wù)活動。
第十條 會計核算應(yīng)當以本基金會的持續(xù)經(jīng)營為前提。
第十一條 會計核算應(yīng)當劃分會計期間，分期結(jié)算帳目和編制財務(wù)會計報告。
第十二條 基金會采用人民幣為記賬本位幣。人民幣同其他貨幣折算，按業(yè)務(wù)發(fā)生之日的匯率進行計算�；�金會在核算外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)當設(shè)置相應(yīng)的外幣賬戶，外幣賬戶包括外幣貨幣、外幣銀行存款、以外幣結(jié)算的債權(quán)和債務(wù)賬戶等，這些賬戶應(yīng)當與非外幣的各該相同賬戶分別設(shè)置，并分別核算�；�金會發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)當將有關(guān)外幣金額折算為人民幣金額記賬。除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶，應(yīng)當采用業(yè)務(wù)發(fā)生時的匯率。當匯率波動較小時，也可以采用業(yè)務(wù)發(fā)生當期期初的匯率進行折算。各種外幣賬戶的外幣余額，期末時應(yīng)當按照期末匯率折合為人民幣。按照期末匯率折合的人民幣金額與賬面人民幣金額之間的差額，作為匯兌損益計入當期費用。但是，屬于在借款費用應(yīng)予資本化的期間內(nèi)發(fā)生的與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款本金及其利息所產(chǎn)生的匯兌差額，應(yīng)予以資本化，計入固定資產(chǎn)成本。
第十三條 本基金會在會計核算時，應(yīng)當遵循以下基本原則：
(一)會計核算應(yīng)當以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)，如實反映本基金會的財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動情況和貨幣流量等信息。
(二)會計核算所提供的信息應(yīng)當能夠滿足會計信息使用人（如捐贈人、理事會、監(jiān)事會）的需要。
(三)會計核算應(yīng)當按照交易或者事項的實質(zhì)進行，而不應(yīng)當僅僅按照它們的法律形式作為其依據(jù)。
(四)會計政策前后各期應(yīng)當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當在會計報表附注中披露變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)、以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等。
(五)會計核算應(yīng)當按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計信息應(yīng)當口徑一致，相互可比。
(六)會計核算應(yīng)當及時進行，不得提前或延后。
(七)會計核算和編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當清晰明了，便于理解和使用。
(八)在會計核算中，所發(fā)生的費用應(yīng)當與其相關(guān)的收入相配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的費用，應(yīng)當在該會計期間內(nèi)確認。
(九)資產(chǎn)在取得時應(yīng)當按照實際成本計量，但本制度有特別規(guī)定的，按照特別規(guī)定的計量基礎(chǔ)進行計量。其后，資產(chǎn)賬面價值的調(diào)整，應(yīng)當按照本制度的規(guī)定執(zhí)行。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定的外，基金會不得自行調(diào)整資產(chǎn)賬面價值。
(十)基金會遵循謹慎原則，合理核算可能發(fā)生的損失和費用，并堅持費用配比原則，保證基金會利益不受侵害。
(十一)會計核算應(yīng)當合理劃分應(yīng)當計入當期費用的支出和應(yīng)當予以資本化的支出。
(十二)會計核算應(yīng)當遵循重要性原則的要求，對資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入、費用等有較大影響，并進而影響財務(wù)會計報告使用人據(jù)以做出合理判斷的重要會計事項，必須按照規(guī)定的會計方法和程序進行處理，并在財務(wù)會計報告中予以充分披露；對于非重要的會計事項，在不影響會計信息真實性和不至于誤導(dǎo)會計信息使用人做出正確判斷的前提下，可適當簡化處理。
第十四條 基金會統(tǒng)一使用中華人民共和國財政部發(fā)布的民間非營利組織會計科目和會計報表。
第十五條 基金會會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，符合會計制度的規(guī)定。
第十六條 用以支付各種款項的原始憑證必須為原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、秘書長批準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由財務(wù)經(jīng)理、秘書長審核簽字后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由財務(wù)經(jīng)理、秘書長審核簽字后，代作原始發(fā)票。對丟失原始發(fā)票的責(zé)任人，需承擔基金會由此造成的稅務(wù)及相關(guān)損失。
第十七條 基金會工作人員工資福利和行政辦公支出應(yīng)當符合《基金會管理條例》的要求，累計不得超過當年總支出的10%。工作人員福利按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；工作人員工資福利包括：
1.全體工作人員的工資、福利費、住房公積金、社會保險（障）費（含離退休人員）；
2.擔任專職工作理事的津貼、補助和理事會運行費用。行政辦公支出包括：組織日常運作的辦公費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、會議費、廣告費、市內(nèi)交通費、差旅費、折舊費、修理費、租賃費、無形資產(chǎn)攤銷費、資產(chǎn)盤虧損失、資產(chǎn)減值損失、因預(yù)計負債所產(chǎn)生的損失、審計費、以及聘請中介機構(gòu)費和應(yīng)償還的受贈資產(chǎn)等。
第十八條基金會用于公益事業(yè)的支出包括直接用于受助人的款物和為開展公益項目發(fā)生的直接運行費用，項目直接運行費用不超過公益項目總支出的5%。項目直接運行費用包括：
1.支付給項目人員的報酬，包括：工資福利、勞務(wù)費、專家費等；2.為立項、執(zhí)行、監(jiān)督和評估公益項目發(fā)生的費用，包括：差旅費、交通費、通訊費、會議費、購買服務(wù)費等；
3.為宣傳、推廣公益項目發(fā)生的費用，包括：廣告費、購買服務(wù)費等；
4.因項目需要租賃房屋、購買和維護固定資產(chǎn)的費用，包括：所發(fā)生的租賃費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費等；
5.為開展項目需要支付的其他費用。
第十九條 財務(wù)部應(yīng)根據(jù)賬簿記錄按時編制會計報告。會計報告包括會計報表、管理報表及專項財務(wù)報告。
會計報表包括：
（一）基金會資產(chǎn)負債表；
（二）基金會業(yè)務(wù)活動表；
（三）基金會現(xiàn)金流量表；
（四）基金會科目余額表；
管理報表包括：
（一）預(yù)算執(zhí)行情況表；
（二）專項財務(wù)報告：根據(jù)情況需要，對已完成的較大項目進行的財務(wù)專項分析報告。
第二十條 年度會計報告須有編制人、審核人簽名或蓋章。
  基金會的資金管理應(yīng)遵循專款專用的原則，尊重資助方和捐贈人的意愿；資金管理嚴格按 照計劃、量入為出，保證財務(wù)現(xiàn)金流可持續(xù)運轉(zhuǎn)；且資金管理要保證資金的安全及資金使用情 況的可復(fù)核性。
第二十一條 現(xiàn)金管理
(一)現(xiàn)金使用范圍主要為日常辦公及差旅支出，以及其他不能用支票或網(wǎng)上銀行支出的費用等；
(二)現(xiàn)金的提取：除特殊情況外，一次提取現(xiàn)金不得超過兩萬元；
(三)現(xiàn)金收付紀律：
－ 不準坐支現(xiàn)金，不準私用公款，不準借用賬戶套用現(xiàn)金；
－ 不準保存賬外款項，不準收付規(guī)定業(yè)務(wù)以外的現(xiàn)金；
－ 原則上基金會不存放現(xiàn)金須及時送存銀行；
－ 嚴格審查現(xiàn)金付款憑證及原始憑證是否符合報銷規(guī)定，報銷程序和審批手續(xù)是否正確、 齊全，若發(fā)現(xiàn)憑證有偽造、涂改時，拒絕辦理收付款手續(xù)，并及時報財務(wù)經(jīng)理予以追究。
第二十二條 現(xiàn)金使用須按照內(nèi)部控制制度操作
（一）錢賬分管制度：即管錢的不管賬，管賬的不管錢原則�；�金會專職出納員，負責(zé)辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)。
《會計法》規(guī)定出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，但應(yīng)負責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，與會計員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬，相互核對。
（二）現(xiàn)金開支的范圍主要有：（1）支付員工工資、（2）支付差旅費、（3）支付因公借款、（4）支付零星采購材料和用品款、（5）支付運雜費。
（三）現(xiàn)金必須及時交庫：各部門不得收取現(xiàn)金，應(yīng)由財務(wù)部統(tǒng)一開票收取，不得挪用、擠占和公款私存銀行。
（四）堅持日清日結(jié)：出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理、按日結(jié)賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符，是避免出現(xiàn)長款、短款賬實不符的重要措施。如有長款、短款，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)的錯誤及時更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)由過失人賠償。
（五）堅持現(xiàn)金盤點制度：出納自身盤點，應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)以及有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期抽查盤點，重點檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀行為。
（六）規(guī)定庫存現(xiàn)金限額：實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時，出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行，如實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，應(yīng)及時補提現(xiàn)金。
第二十三條 現(xiàn)金報銷流程：
（一）費用支出部門經(jīng)辦人填制支出憑單，憑正式發(fā)票（取得的原始發(fā)票上要注明有單位名稱，票據(jù)填寫要完整、印章要清楚，符合有關(guān)規(guī)定），經(jīng)部門負責(zé)人簽字同意，交會計審核簽字，報秘書長批準簽字，由出納辦理報銷手續(xù)。
（二）因工作需要，如出差、業(yè)務(wù)招待和雜費；購買100元以上的辦公用品等（100元以內(nèi)，不予借支，先個人墊付，然后憑正式發(fā)票報銷），支取現(xiàn)金時，必須由經(jīng)辦人員填寫現(xiàn)金支出申請，經(jīng)部門負責(zé)人簽字同意，交會計審核簽字，報秘書長批準簽字，出納方可辦理支取現(xiàn)金手續(xù)。
（三）報銷事宜應(yīng)由經(jīng)辦人員親自辦理，不得相互轉(zhuǎn)讓或讓他人代替辦理。
（四）罰款一律不予報銷。
（五）如需大額現(xiàn)金（一萬元以上），應(yīng)提前2天通知財務(wù)部，以便做好準備。
（六）現(xiàn)金領(lǐng)用人與審批人不得為同一人。
 第二十四條 支票管理
（一）開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票金額須與付款金額相符；
（二）開出支票要正確登記，填寫日期、用途、金額等，及時清理支票存根；
 (三)銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責(zé)任。
第二十五條 銀行賬戶管理
（一）銀行賬戶管理基金會根據(jù)相關(guān)規(guī)定設(shè)立銀行基本戶，并可根據(jù)業(yè)務(wù)需要開立一般賬戶，所有捐贈收入及支出均需通過基金會銀行帳戶進行。
（二）各類貨幣資金，應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進行結(jié)算。財務(wù)部應(yīng)設(shè)置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，每月與銀行對賬單核對，編制未達賬款調(diào)節(jié)表，保持賬賬相符。
（三）各類銀行存款的支票預(yù)留印鑒和密碼，由財務(wù)負責(zé)人和出納人員分別掌握，不得向其他部門或個人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的經(jīng)濟損失應(yīng)由財務(wù)部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責(zé)任。
（四）使用現(xiàn)金支票，不論對外支付款項或補充庫存，均需由財務(wù)負責(zé)人或其指定人簽發(fā)。
（五）使用轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員持填寫借據(jù)和結(jié)算憑證（包括購貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）經(jīng)財務(wù)負責(zé)人和秘書長簽字同意后，由出納開出轉(zhuǎn)賬支票，凡不能預(yù)先取得結(jié)算憑證，需要借用空白支票時填寫借據(jù)和經(jīng)財務(wù)負責(zé)人和秘書長簽字同意后，由經(jīng)辦人員在出納員處辦理借（領(lǐng)）用款手續(xù)，并在支票有關(guān)欄目填寫簽發(fā)日期、用途和限額，方可借出。借出的轉(zhuǎn)賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經(jīng)辦人員應(yīng)及時向財務(wù)部報告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。由于支票丟失造成的經(jīng)濟損失，應(yīng)由丟失人賠償，特殊情況可由財務(wù)部根據(jù)具體情況提出處理意見，經(jīng)秘書長或理事會批準后處理。
（六）需采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結(jié)算形式辦理收、付款項者，同領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票程序。
（七）嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。否則，由此造成的罰款等損失應(yīng)由責(zé)任人賠償。
第二十六條 加強審計監(jiān)督
建立內(nèi)部審計制度，內(nèi)審是本會內(nèi)部控制系統(tǒng)中一個特殊的構(gòu)成要素，是對內(nèi)部控制的再控制。由于它對本會的管理風(fēng)格、會計核算、控制程序等方面均熟悉，可以滲透到各個部門，使其對內(nèi)部監(jiān)督更為有效。同時聘請會計事務(wù)所等中介機構(gòu)進行審計，逐漸形成一套內(nèi)部審計與外部審計、常規(guī)審計與專項審計、靜態(tài)審計與動態(tài)審計相結(jié)合的適應(yīng)自身發(fā)展的監(jiān)督體系，提升本基金會的會計信息質(zhì)量和公信力。
  第二十七條 列為固定資產(chǎn)的標準是指使用期限超過一年，且單位價值 2000 元以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具等。
第二十八條 對于預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)的采購，由使用部門上報申請，行政辦公室匯總，并報秘書長、理事長審批后方可采購。
第二十九條 固定資產(chǎn)購回后，須由行政人員辦理入庫手續(xù)，然后由使用部門領(lǐng)出，指定專人負責(zé)保管，填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用單。
第三十條 財務(wù)人員需對固定資產(chǎn)建立臺賬，制定折舊政策。
(一)計提折舊方法：基金會采用平均年限法計提折舊。
(二)計提折舊的基數(shù)：固定資產(chǎn)初始計量的基本原則是采用實際成本原則，即固定資產(chǎn)按取得時的實際成本入賬，固定資產(chǎn)的實際成本包括買價、包裝費、運輸費、交納的有關(guān)稅金等相關(guān)費用，以及為使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。
(三)固定資產(chǎn)的凈殘值：基金會現(xiàn)有固定資產(chǎn)以原值的3%計提殘值。
(四)計提折舊年限：一般電子設(shè)備物品的折舊年限為3年，辦公家具的折舊年限為5年，汽車的折舊年限為 10 年。
(五)提足折舊但仍然繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報廢的固定資產(chǎn)均不再提取折舊。
第三十一條 財務(wù)部須配合行政部定期或不定期地對基金會的固定資產(chǎn)進行實地盤點，每年至少盤點一次，做到賬實相符。每次盤點結(jié)束，由行政部提交統(tǒng)計清單并對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)查明原因，報秘書長、財務(wù)經(jīng)理及理事長批準后，財務(wù)部進行相應(yīng)處理。
第三十二條 固定資產(chǎn)使用部門發(fā)生變化，行政組應(yīng)重新辦理固定資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)。并通知財務(wù)部。
  第三十三條 基金會的各項支出本著勤儉節(jié)約原則，實行按照預(yù)算額度及報銷標準審批報銷及支付制度。
第三十四條 基金會執(zhí)行先取得票據(jù)后付款的財務(wù)原則。
第三十五條 預(yù)借現(xiàn)金、支票及網(wǎng)銀匯款程序：
(一)基金會財務(wù)應(yīng)嚴格管控借款，如確因業(yè)務(wù)需要辦理借款，借款人填寫《借款申請單》，寫明借款部門、借款人、借款日期、借款理由、借款金額、支付方式、借款人銀行信息等內(nèi)容，并附經(jīng)濟合同或相關(guān)證明，經(jīng)秘書長、財務(wù)經(jīng)理及理事長審批；
(二)借款人持經(jīng)審批簽字完畢的《借款申請單》到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金或支票，或由出納辦理網(wǎng)銀匯款手續(xù)；
(三)借款人須在借款后十五個工作日內(nèi)完成報銷手續(xù)（差旅借款為出差結(jié)束后十個工作日完成報銷手續(xù)），否則，財務(wù)部將依照“前賬不清，后賬不借“的原則中止該借款人辦理其他借款事項。
第三十六條 差旅費報銷范圍及要求：

交通工具 級　 別	火　車（含高鐵、動車、全列軟席列車）	輪　船 （不包括旅游船）	飛機	其他交通工具（不包括出租小汽車）
理事長	軟席（軟座、軟臥），高鐵/動車一等座，全列軟席列車一等座	二等艙	經(jīng)濟艙	憑據(jù)報銷
其余人員	硬席（硬座、硬臥），高鐵/動車二等座，全列軟席列車二等座	三等艙	經(jīng)濟艙	憑據(jù)報銷

（一） 未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分由個人自理。
（二） 到出差目的地有多種交通工具可選擇時，出差人員在不影響公務(wù)、確保安全的前提下，應(yīng)當選乘經(jīng)濟便捷的交通工具。
    （三） 乘坐飛機的，民航發(fā)展基金、燃油附加費可以憑據(jù)報銷。
   （四） 乘坐飛機、火車、輪船等交通工具的，每人次可以購買交通意外保險一份。所在單位統(tǒng)一購買交通意外保險的，不再重復(fù)購買。
第三十七條  住宿費是指工作人員因公出差期間入住賓館（包括飯店、招待所，下同）發(fā)生的房租費用。參照河北省事業(yè)單位差旅費標準執(zhí)行，理事長按照廳級標準，其他人員按其他人員級別執(zhí)行。
    省內(nèi)住宿費標準按照理事長800元、其他人員310元限額標準執(zhí)行。省外住宿費標準按照《中央和國家機關(guān)差旅費管理辦法》（財行[2013]531號）規(guī)定的分職級、分地區(qū)限額標準執(zhí)行（見附表）。

差旅住宿費和伙食補助費標準表
單位：元
省份	住宿費標準			伙食補助費標準
	省級(普通套間)	廳局級（單間或標準間）	其他人員（單間或標準間）
省內(nèi)出差標準	800	450	310	100
省外出差標準
北京	800	500	350	100
天津	800	450	320	100
山西	800	480	310	100
內(nèi)蒙古	800	460	320	100
遼寧	800	480	330	100
大連	800	490	340	100
吉林	800	450	310	100
黑龍江	800	450	310	100
上海	800	500	350	100
江蘇	800	490	340	100
浙江	800	490	340	100
寧波	800	450	330	100
安徽	800	460	310	100
福建	800	480	330	100
廈門	800	490	340	100
江西	800	470	320	100
山東	800	480	330	100
青島	800	490	340	100
河南	800	480	330	100
湖北	800	480	320	100
湖南	800	450	330	100
廣東	800	490	340	100
深圳	800	500	350	100
廣西	800	470	330	100
海南	800	500	350	100
重慶	800	480	330	100
四川	800	470	320	100
貴州	800	470	320	100
云南	800	480	330	100
西藏	800	500	350	100
陜西	800	460	320	100
甘肅	800	470	330	100
青海	800	500	350	100
寧夏	800	470	330	100
新疆	800	480	340	100

　�。ㄒ唬├硎聲�員工住單間或標準間。
　�。ǘ�）出差人員應(yīng)當在職務(wù)級別對應(yīng)的出差目的地住宿費標準限額內(nèi)，選擇安全、經(jīng)濟、便捷的賓館住宿。
　　第三十八條 伙食補助費是指對工作人員因公出差給予的伙食補助費用。 伙食補助費按出差自然(日歷)天數(shù)計算，每人每天補助100元。 出差人員應(yīng)當自行用餐。凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，應(yīng)當向接待單位交納伙食費。
　　第三十九條 市內(nèi)交通費 ，是指工作人員因公出差期間發(fā)生的市內(nèi)交通費用。市內(nèi)交通費按出差自然(日歷)天數(shù)計算，每人每天80元按規(guī)定包干使用，或據(jù)實報銷。
出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應(yīng)向接待單位或其他單位交納相關(guān)費用。
第四十條 出差人員應(yīng)當嚴格按規(guī)定開支差旅費，費用由基金會承擔，不得向下級單位、企業(yè)或其他單位轉(zhuǎn)嫁。
   第四十一條 城市間交通費按乘坐交通工具的等級憑據(jù)報銷，訂票費、經(jīng)批準發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或退票費、交通意外保險費憑據(jù)報銷。
   第四十二條 住宿費在標準限額之內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實報銷。
   第四十三條 伙食補助費按出差目的地的標準報銷，在途期間的伙食補助費按當天最后到達目的地的標準報銷。
   未按規(guī)定開支差旅費的，超支部分由個人自理。
   第四十四條 工作人員出差結(jié)束后應(yīng)當及時辦理報銷手續(xù)。差旅費報銷時應(yīng)當提供出差審批單、機票、車票、住宿費發(fā)票及住宿水單等憑證，并按財務(wù)部要求規(guī)范粘貼。
    第四十五條 財務(wù)部應(yīng)當嚴格按規(guī)定審核差旅費開支，對未經(jīng)批準出差以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。
    第四十六條 實際發(fā)生住宿而無住宿費發(fā)票的，不得報銷住宿費以及城市 間交通費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。交通費發(fā)票丟失不予辦理報銷手續(xù)。
第四十七條 強化工作人員出差活動和經(jīng)費報銷的內(nèi)控管理，嚴格出差、差旅費預(yù)算的審批制度。相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員等對差旅費報銷進行審核把關(guān)，確保票據(jù)來源合法，內(nèi)容真實完整、合規(guī)。對未經(jīng)批準擅自出差、不按規(guī)定開支和報銷差旅費的人員進行嚴肅處理。
各單位應(yīng)當自覺接受審計部門對出差活動及相關(guān)經(jīng)費支出的審計監(jiān)督。
    第四十八條  財務(wù)部對基金會差旅費管理和使用情況進行監(jiān)督檢查。主要內(nèi)容包括：
    （一）單位差旅審批制度是否健全，出差活動是否按規(guī)定履行審批手續(xù)；
    （二）差旅費開支范圍和標準是否符合規(guī)定；
    （三）差旅費報銷是否符合規(guī)定；
    （四）是否向下級單位、企業(yè)或其他單位轉(zhuǎn)嫁差旅費；
    （五）差旅費管理和使用的其他情況。
   第四十九條 出差人員不得向接待單位提出正常公務(wù)活動以外的要求，不得在出差期間接受違反規(guī)定用公款支付的宴請、游覽和非工作需要的參觀，不得接受禮品、禮金和土特產(chǎn)品等。
   第五十條 違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，依法依規(guī)追究人員的責(zé)任：
    （一）單位無出差審批制度或出差審批控制不嚴的；
    （二）虛報冒領(lǐng)差旅費的；
    （三）擅自擴大差旅費開支范圍和提高開支標準的；
    （四）不按規(guī)定報銷差旅費的；
    （五）轉(zhuǎn)嫁差旅費的；
    （六）其他違反本辦法行為的。
   有前款所列行為之一的，由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)令改正，違規(guī)資金應(yīng)予追回，并視情況予以通報。對直接責(zé)任人和相關(guān)負責(zé)人，報請其所在部門按規(guī)定給予行政處分。涉嫌違法的，移送司法機關(guān)處理。
   第五十一條 工作人員外出參加會議、培訓(xùn)，舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，會議、培訓(xùn)期間的食宿費和市內(nèi)交通費由會議、培訓(xùn)舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開支；往返會議、培訓(xùn)地點的差旅費按照規(guī)定報銷。
     第五十二條 報銷程序：經(jīng)辦人在完成業(yè)務(wù)并取得合法票據(jù)后，填寫《差旅費用報銷單》寫明部門、經(jīng)手人、 報銷日期、費用事由、報銷金額、個人銀行信息等內(nèi)容，并附出差審批單或其他相關(guān)證明，經(jīng)秘書長、財務(wù)經(jīng)理及理事長審批。
  第五十三條 基金會應(yīng)當嚴格按照《公益事業(yè)捐贈票據(jù)使用管理暫行辦法》本辦法規(guī)定和財政部門的要求開具捐贈票據(jù)。
第五十四條 各種收據(jù)、捐贈票據(jù)由財務(wù)部統(tǒng)一管理。
第五十五條 空白票據(jù)由財務(wù)部統(tǒng)一購買領(lǐng)發(fā)和保管，嚴防丟失。
第五十六條 空白票據(jù)由財務(wù)部設(shè)專人保管，設(shè)立票據(jù)登記冊簿，嚴格領(lǐng)用、收繳及銷毀手續(xù)，領(lǐng)用時必須按票據(jù)順序登記。
第五十七條 填寫使用票據(jù)必須按照編號順序使用，逐欄填寫清楚，內(nèi)容完整、真實，印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致，如有作廢者，應(yīng)當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷毀。
第五十八條 不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改捐贈票據(jù)，不得將捐贈票據(jù)與其他財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用。
第五十九條 對未使用過的票據(jù)如有遺失，應(yīng)及時查明原因進行處理，并報主管部門和稅務(wù)機關(guān)備案，同時登報聲明作廢。
第六十條 發(fā)票的廢止及發(fā)票存根要按保存期保管，保存期限一般為5年，期滿后需要銷毀時，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批，并報主管部門及稅務(wù)機關(guān)批準備案。
第六十一條 接受貨幣（包括外幣）捐贈時，應(yīng)接實際收到的金額填開捐贈票據(jù)。
第六十二條 接受非貨幣性捐贈時，應(yīng)按其公允價值填開捐贈票據(jù)。
  第六十三條 財務(wù)人員必須對各種會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務(wù)計劃以及各類合同等有關(guān)的會計資料，定期（每天、每月）進行收集、審查、核對。每月終了后，整理立卷、裝訂成冊、分類編制目錄，定點存放，每年歸檔。
第六十四條 會計檔案資料由會計負責(zé)保管，每個財務(wù)人員都負有保護所有會計檔案資料安全完整的責(zé)任。
第六十五條 會計檔案資料原則上不予外借。遇有特殊情況，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。
第六十六條 各種會計檔案資料的保管期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，銷毀會計檔案須按規(guī)定程序?qū)徟��?br />